ПОСТАНОВЛЕНИЕ главы МО муниципального района "Сосногорск" от 31.01.2007 № 169
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "СОСНОГОРСК" И БЮДЖЕТОВ ПОСЕЛЕНИЙ И СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
ГЛАВА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "СОСНОГОРСК"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 31 января 2007 г. № 169
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И
ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ
РАСХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "СОСНОГОРСК"
И БЮДЖЕТОВ ПОСЕЛЕНИЙ И СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В связи с кассовым обслуживанием бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений в условиях открытия в Отделении по г. Сосногорску Управления Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района "Сосногорск", бюджетов поселений и со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, постановляю:
1. Утвердить Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района "Сосногорск", бюджетов поселений и со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2. Признать утратившим силу Постановление главы муниципального образования "Сосногорск" от 12.09.2005 № 1045.
3. Контроль за исполнением настоящего Постановления оставляю за собой.
Глава муниципального района
"Сосногорск" -
Руководитель администрации района
В.СТРОМЦОВ
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО
РАЙОНА "СОСНОГОРСК", БЮДЖЕТА ПОСЕЛЕНИЙ И СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩИЙ
ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским, Налоговым кодексами Российской Федерации, другими нормативными документами Российской Федерации и Республики Коми и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций:
- осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений;
- со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, финансируемых на основании смет доходов и расходов.
2. В Положении применяются следующие термины и понятия:
Главный распорядитель средств бюджета муниципального района "Сосногорск" /далее по тексту - распорядитель средств/ - орган местного самоуправления муниципального района "Сосногорск", бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям средств бюджета муниципального района "Сосногорск".
Получатель средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений /далее по тексту - получатель средств/ - бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
Обособленное подразделение - подразделение, созданное получателем средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств.
Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.
Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств на период, не превышающий три месяца.
Объем финансирования расходов /далее по тексту - объем финансирования/ - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, в пределах которых осуществляются кассовые расходы по поручению получателя средств.
Денежные обязательства получателей средств - подлежащие оплате за счет средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений денежные обязательства получателей средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями средств Договорам, в пределах доведенных данному получателю средств лимитов бюджетных обязательств.
Клиент - распорядитель средств, получатель средств, которым в установленном порядке открыты в Финуправлении лицевые счета.
Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности /далее по тексту - внебюджетные средства/ - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными и нормативными актами, решениями Правительства Российской Федерации и Правительства Республики Коми, нормативно-правовыми актами органов исполнительной власти и учредительными документами /уставами/ получателей средств, гражданско-правовыми договорами.
Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном распорядителем средств, и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
Кассовый расход - операция по списанию средств со счетов Финуправления в оплату принятых и подтвержденных в установленном порядке денежных обязательств получателя средств.
Лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента и в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, а также для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств.
Заявка на оплату расходов - расчетный документ на расход от клиента, повторяющий поля платежного поручения, оформленный в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющийся основанием для проведения кассовых выплат по лицевому счету.
Распорядительная заявка - реестр акцептованных и проверенных Финуправлением заявок на оплату расходов от клиентов, подведомственных главному распорядителю.
3. Для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений со средствами, полученными от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности, в Финуправлении открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета операций распорядителя средств по распределению и доведению лимитов бюджетных обязательств, объемов бюджетных ассигнований и финансирования получателям средств, находящимся в его ведении /далее - лицевой счет распорядителя средств/;
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов бюджетных ассигнований и финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений /далее - лицевой счет получателя средств/;
лицевой счет, для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности /далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств/.
4. Учет операций на лицевых счетах, а также предоставление получателями средств всех необходимых документов осуществляется с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета - Автоматизированный Центр Контроля Исполнения Бюджета "Финансы".
2. Нумерация лицевых счетов
5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, Финуправление присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного клиента в информационной системе Финуправления с учетом его подведомственности. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять клиента по его территориальному признаку, а также соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
6. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих признаков:
Р - лицевой счет распорядителя средств;
Л - лицевой счет получателя средств, находящегося в ведении распорядителя;
П - лицевой счет прямого получателя средств <*>;
И - лицевой счет иного получателя средств <**>;
В - лицевой счет по учету внебюджетных средств;
Ц - лицевой счет по учету целевых средств <***>.
6. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
где:
1 разряд - признак лицевого счета;
со 2 по 4 разряд - код ведомственной принадлежности;
с 5 по 9 разряд - код распорядителя, получателя средств в Реестре распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений;
с 10 по 11 разряд - код территориальной принадлежности;
через тире указывается произвольное сокращенное наименование распорядителя, получателя средств, состоящее до 5 символов.
--------------------------------
<*> в целях настоящего Положения прямой получатель средств - это орган местного самоуправления, бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с решениями о бюджете на очередной финансовый год;
<**> в целях настоящего Положения иной получатель средств - это получатель средств, осуществляющий операции со средствами бюджета, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации;
<***> в целях настоящего Положения лицевой счет по учету целевых средств - это лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников, являющихся целевыми как по источнику образования, так и по направлениям использования.
7. Порядок присвоения клиентам номеров лицевых счетов устанавливается Финуправлением. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3. Порядок открытия лицевых счетов
8. Лицевые счета в Финуправлении открываются клиентам, включенным в Реестр распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений (приложение № 7 к настоящему Положению - не приводится).
Открытие лицевого счета получателя средств учреждениям, организациям (предприятиям), не имеющим право на получение средств бюджета муниципального района "Сосногорск", не допускается.
9. Финуправление в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
10. Открытие лицевого счета осуществляется Финуправлением по разрешительной надписи начальника Финуправления на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета.
Представленные документы по оформлению открытия лицевого счета хранятся в деле по оформлению лицевого счета /далее по тексту - юридическое дело/. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Финуправления.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме о всех изменениях в документах, представленных для открытия счета.
11. Финуправление в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету внебюджетных средств, лицевого счета по учету целевых средств сообщает об этом территориальному органу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам /далее по тексту - налоговый орган/, по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, предоставление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств, лицевого счета по учету внебюджетных средств, лицевого счета по учету целевых средств хранится в юридическом деле клиента.
12. При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого счета иного получателя средств сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится.
4. Открытие лицевых счетов распорядителей средств
13. Распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи на соответствующий финансовый год.
Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в Финуправление правоустанавливающий учредительный документ, в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств, объемов бюджетных ассигнований и финансирования по получателям средств, находящимся в его ведении.
14. Для открытия лицевого счета распорядителя средств распорядитель средств представляет в Финуправление следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета /приложение № 1 к настоящему Положению/;
в) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером и скрепленную оттиском печати распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц /приложение № 2 к настоящему Положению/;
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении.
15. Лицевые счета иного получателя средств открываются для каждого иного получателя средств в Финуправлении по месту открытия распорядителю средств, в ведении которого находятся иные получатели средств.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств распорядителем средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляется в Финуправление:
а) заявление на открытие лицевого счета /приложение № 1 к настоящему Положению/;
б) карточка образцов подписей распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств /приложение № 2 к настоящему Положению/.
5. Открытие лицевых счетов получателей средств
16. Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в Финуправление представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме /приложение № 1 к настоящему Положению/;
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально /приложение № 2 к настоящему Положению/;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная учредителем или нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
17. Обособленным подразделениям, созданным получателем средств, лицевые счета в Финуправлении не открываются. Кассовые расходы осуществляются Финуправлением с открытого в Финуправлении лицевого счета получателя средств, создавшим обособленные подразделения.
6. Карточка образцов подписей
18. Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств, получателя средств представляется в Финуправление в трех экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй и третий - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Финуправления после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
19. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов Финуправления. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером Финуправления или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки.
20. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и /или/ лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
21. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Финуправление при приеме карточек образцов подписей может потребовать предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
22. На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер Финуправления указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле, другие два экземпляра находятся у уполномоченных работников Финуправления.
23. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она может быть принята по разрешительной надписи главного бухгалтера Финуправления после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
24. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
25. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно предоставляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
26. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
7. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
27. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный Финуправлением работник на заявлении на переоформление лицевого счета /приложение № 3 к настоящему Положению/ клиента на каждом экземпляре карточки указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в Финуправлении.
28. При внесении в установленном порядке распорядителем средств в Реестр распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений дополнений, связанных с изменением наименования получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, Финуправление не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего получателя средств.
В течение пяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить в Финуправление копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем, а также заявление на переоформление лицевого счета /приложение № 3 к настоящему Положению/ и карточку /приложение № 2 к настоящему Положению/.
При изменении наименования распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
29. При ликвидации клиента в Финуправление клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
30. При передаче клиента из бюджета одного уровня в другой все документы по оформлению открытия лицевого счета остаются в Финуправлении по прежнему месту открытия лицевого счета. Орган, исполняющий бюджет другого уровня, принявший на обслуживание этого клиента, формирует новое дело по лицевому счету.
31. При передаче клиента из ведения одного распорядителя средств в ведение другого распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в Финуправлении может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета /приложение № 1 к настоящему Положению/ и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей /приложение № 2 к настоящему Положению/ после включения клиента в Реестр распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений распорядителем средств, в ведение которого он передан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом в Финуправление.
При этом, если руководитель клиента остается прежним, допускается оформление карточки без заверения в порядке, установленном в разделе 2 настоящего Положения. Карточка принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Финуправления после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка, оформленная без заверения в установленном порядке, действует в течение срока, указанного клиентом в поле карточки "Особые отметки", но не более трех месяцев со дня ее оформления.
32. Лицевые счета закрываются Финуправлением:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета /приложение № 4 к настоящему Положению/, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя средств из Реестра распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями, распоряжениями Правительства Республики Коми и другими нормативно-правовыми актами.
33. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Финуправление для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Финуправление, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
34. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в Финуправление должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в Финуправление должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
35. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Финуправление одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
36. При закрытии лицевого счета Финуправление производит с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом /приложение № 5 к настоящему Положению/.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
37. Финуправление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Финуправление в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации.
8. Учет операций на лицевых счетах распорядителей
и получателей средств
38. Операции по исполнению расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.3, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов и иных документов клиентов и Финуправления. Учет операций по исполнению расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации.
8.1. Учет операций на лицевых счетах распорядителей средств
39. На лицевых счетах распорядителей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений подлежат отражению доведенные Финуправлением объемы бюджетных ассигнований, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования и их распределение между получателями средств, находящимися в ведении распорядителя.
40. Доведение и распределение объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств производятся Финуправлением в форме уведомлений в соответствии с утвержденным порядком исполнения сводной бюджетной росписи на соответствующий финансовый год.
41. Все изменения по доведению и распределению объемов ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на лицевом счете распорядителя отражаются в момент совершения операций.
42. На следующий день после совершения операций по лицевому счету распорядителя средств Финуправление выдает выписку с лицевого счета распорядителя средств.
43. Ежемесячно, не позднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, распорядители средств и Финуправление осуществляют сверку операций по движению объемов ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств. Сверка производится путем представления Финуправлением распорядителю средств карточки лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
8.2. Учет операций на лицевых счетах получателей средств
44. На лицевых счетах получателей средств подлежат отражению в разрезе кодов бюджетной классификации:
- доведенные уведомлениями о бюджетных ассигнованиях или уведомлениями об изменении бюджетных ассигнований Финуправлением объемы бюджетных ассигнований;
- доведенные уведомлениями о лимитах бюджетных обязательств Финуправлением лимиты бюджетных обязательств;
- доведенные бюджетными поручениями Финуправления объемы финансирования;
- произведенные кассовые расходы.
45. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений состоит в передаче Финуправлением в Управление федерального казначейства по Республике Коми платежных поручений, подготовленных на основании заявок на оплату расходов получателей средств и распорядительных заявок, и списании платежей с лицевого счета Финуправления, открытого в Управлении Федерального казначейства по Республике Коми на балансовом счете 40204 "Средства местных бюджетов" с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации.
46. Заявка на оплату расходов формируется и представляется получателем средств с использованием информационной системы казначейского исполнения бюджета по установленной форме /приложение № 6 к настоящему Положению/.
В заявках на оплату расходов:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;
в поле "Плательщик" указывается наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер открытого в Финуправлении лицевого счета получателя средств;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляются в скобках показатели бюджетной классификации.
Заявки на оплату расходов по перечислению налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются с учетом требований Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. № 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
47. При кассовом обслуживании операций по лицевым счетам получателей средств информационный обмен между Финуправлением и получателем средств осуществляется в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи /ЭЦП/ в соответствии с установленными законодательством Российской Федерации требованиями.
При отсутствии у получателя средств соответствующей технической возможности информационного обмена с применением ЭЦП обмен информацией осуществляется получателем средств путем представления бумажного варианта заявки на оплату расходов, подписанной должностными лицами получателя средств. Получатель средств несет персональную ответственность за соответствие бумажного носителя заявки на оплату расходов электронному варианту.
48. Оформленные получателем средств заявки на оплату расходов принимает уполномоченный работник Финуправления, который проверяет правильность оформления заявки на оплату расходов, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации, указанных в заявках на оплату расходов, содержанию производимой операции.
49. Заявки на оплату расходов принимаются Финуправлением в пределах остатков лимитов бюджетных обязательств и объемов бюджетных ассигнований, имеющихся на момент представления заявок на лицевом счете получателя средств.
50. При оплате денежных обязательств одновременно с представлением заявки получатель средств представляет в Финуправление:
- договоры, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма соглашения, государственные контракты на поставку товаров /выполнение работ, оказание услуг/ с приложением протоколов проведения конкурсов /торгов/ и /или/ протоколов проведения запросов котировок, а также иные документы об обязательствах, подлежащих исполнению за счет средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, заключаемые получателями бюджетных средств;
- счета-фактуры, товарные накладные, акты о приемке выполненных работ, справки для расчетов за выполненные работы /услуги/, товарно-транспортные накладные, прочие первичные документы, оформленные в соответствии с требованиями по оформлению первичных учетных документов, подтверждающие факт поставки товаров /работ, услуг/ - в случае оплаты по факту поставки товаров /выполнения работ, оказания услуг/;
- счет на предварительную оплату товаров /работ, услуг/, оформленный в соответствии с требованиями к первичным учетным документам, - в случае предварительной оплаты товаров /выполнения работ, оказания услуг/;
- иные необходимые для осуществления контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, Финуправление осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится получателем средств согласно условиям договора в объеме, не превышающем норм авансирования, установленных нормативными актами муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений для получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений.
51. После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются Финуправлением получателю средств. Проверка осуществляется в течение трех рабочих дней после регистрации заявок на оплату расходов при условии одновременного представления документов, служащих основанием платежа.
52. После завершения проверки поступивших заявок на оплату расходов уполномоченный работник Финуправления подтверждает принятые получателем средств денежные обязательства путем акцепта заявок на оплату расходов для финансирования по ним расходов.
53. Финуправление отказывает в приеме платежного документа, если:
- форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам;
- показатели бюджетной классификации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
- при авансировании товаров (работ, услуг) в объеме, не предусмотренном действующими нормативными актами и (или) договорами;
- получателем средств не представлены либо представлены в неполном объеме документы, служащие основанием для платежа;
- приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.
Отказ в приеме заявки на оплату расходов доводится получателю с обоснованием причин отказа. При этом Финуправление не несет ответственности за нарушение сроков платежей.
54. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Финуправление осуществило данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств, а также коды бюджетной классификации.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации не проставлены, отсутствует ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой Финуправление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
55. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете должны быть направлены получателем средств в доход бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений.
Иные зачисленные на счет Финуправления суммы, не относящиеся к средствам бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежными поручениями Финуправления.
56. Ежемесячно, не позднее 3 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, получатели средств и Финуправление осуществляют сверку операций по движению объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления Финуправлением получателю средств карточки лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
9. Порядок ведения лицевых счетов распорядителей
и получателей средств
57. Лицевые счета ведутся Финуправлением по установленной форме.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений.
58. В карточке лицевого счета распорядителя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
объемы бюджетных ассигнований текущего года;
распределенные объемы бюджетных ассигнований текущего года;
нераспределенный объем бюджетных ассигнований;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
объем финансирования текущего года.
59. В карточке лицевого счета получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации отражаются:
- объемы бюджетных ассигнований годовые;
- объемы бюджетных ассигнований текущего периода;
- лимит бюджетных обязательств текущего периода;
- объем финансирования текущего периода;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия обязательств.
10. Выписки из лицевых счетов распорядителей
и получателей средств
60. Финуправление не позднее следующего рабочего дня после подтверждения Управлением Федерального казначейства по Республике Коми совершения операций выдает клиенту выписки из лицевых счетов и необходимые приложения по ним /платежные документы или их реестры, в случае если количество платежных документов более одного/ с отметкой Финуправления об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений за данный операционный день.
61. В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки финансирования;
- объемы финансирования, доведенные до распорядителя средств распоряжением Финуправления;
- объемы финансирования, переданные распорядителем распорядительной заявкой получателям средств, находящимся в их ведении.
62. В выписке из лицевого счета получателя средств по установленной форме указываются показатели бюджетной классификации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остатки финансирования;
- объемы финансирования, доведенные распоряжением Финуправления;
- кассовый расход;
- восстановление кассового расхода со знаком "-".
63. Клиент обязан письменно сообщать Финуправлению не позднее чем через три дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
64. При обнаружении ошибочных операций, произведенных Финуправлением или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Финуправлением на дату обнаружения ошибки.
65. Суммы, зачисленные на счет Финуправления без оправдательных документов или указания /ошибочного указания/ наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента, а также в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа" Финуправление учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, Финуправление возвращает данные суммы отправителю.
11. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
по учету внебюджетных средств
66. Финуправление для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открывает лицевой счет с кодом 04 в Управлении Федерального казначейства на балансовом счете 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации".
67. Операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
68. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов по учету внебюджетных средств являются разрешения, выдаваемые в соответствии с утвержденным Постановлением главы муниципального района "Сосногорск" от 24 мая 2006 г. № 443 Порядком оформления и выдачи разрешений на открытие лицевых счетов бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета муниципального района "Сосногорск", для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Финансовом управлении Министерства финансов Республики Коми в Сосногорске.
69. Кассовые операции со средствами, полученными из внебюджетных источников, осуществляются Финуправлением от имени и по поручению клиента на основании заявок на оплату расходов и на списание специальных средств.
Кассовые операции со средствами, полученными из внебюджетных источников, учитываются Финуправлением по кодам бюджетной классификации Российской Федерации в следующем порядке:
- по кассовым поступлениям - по коду администратора доходов бюджетов Российской Федерации, группе, подгруппе, статье, подстатье, элементу, программе (подпрограмме), коду экономической классификации доходов бюджетов Российской Федерации (по коду администраторов источников финансирования дефицита соответствующего бюджета, группе, подгруппе, статье, подстатье, элементу, программе (подпрограмме), коду экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации);
- по кассовым выплатам - по коду главного распорядителя средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений, коду экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
70. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в Финуправление следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
б) заявление на открытие лицевого счета /приложение № 1 к настоящему Положению/;
в) карточку образцов подписей /приложение № 2 к настоящему Положению/.
71. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в Финуправление смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться.
72. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Финуправлением:
а) по заявлению на закрытие счета, представленному клиентом;
б) при отзыве выданного разрешения;
в) в связи с исключением из реестра бюджетополучателей;
г) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Финуправления.
73. Внебюджетные средства, поступившие на счет Финуправления на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению Финуправлением на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
74. Заявки на оплату расходов принимаются Финуправлением от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств.
Уполномоченный работник Финуправления проверяет представленные клиентом заявки на оплату расходов на правильность оформления, соответствия указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам, соответствия направлений использования средств предусмотренным разрешениями. Проверка производится в течение трех дней с момента регистрации заявок в информационной системе казначейского исполнения бюджета.
75. Заявки на оплату расходов представляются в Финуправление в установленном данным Положением порядке.
76. Финуправление отказывает в приеме платежного документа в случае:
- недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;
- несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;
- непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;
- несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования;
- несоответствия расходов, указанных в платежных документах, направлениям использования, указанным в разрешении.
При этом Финуправление не несет ответственности за нарушение сроков платежей.
77. Процедура осуществления кассовых выплат за счет внебюджетных средств состоит в передаче Финуправлением в Управление Федерального казначейства по Республике Коми платежных поручений, подготовленных на основании заявок на оплату расходов получателей средств и списании платежей с лицевого счета Финуправления, открытого в Управлении Федерального казначейства по Республике Коми на балансовом счете 40703 "Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации" с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации.
78. Финуправление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки из лицевого счета Финуправления, открытого в Управлении Федерального казначейства по Республике Коми, выдает клиентам выписки из лицевых счетов с приложением копий расчетных, кассовых и платежных документов либо их реестров в случае, если количество документов более одного с отметкой Финуправления.
79. Ежемесячно не позднее 3 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, Финуправление осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.
Сверка производится путем предоставления Финуправлением карточки лицевого счета по учету внебюджетных средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех дней с момента выдачи выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
80. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.
81. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
82. Суммы, зачисленные на лицевой счет Финуправления, требующие уточнения вида и принадлежности платежа, учитываются как невыясненные поступления по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
В течение десяти рабочих дней со дня их поступления на лицевой счет Финуправления:
- данные суммы отражаются на лицевом счете клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;
- данные суммы возвращаются отправителю, если указанные недостатки не устранены.
83. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Финуправление зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
84. Финуправление отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года.
85. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
- объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
- остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
- остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
86. В выписке из лицевых счетов по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств:
в том числе остаток без права расходования на начало дня и исходящий на конец дня;
- суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
- суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
87. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Финуправлению о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
88. Финуправление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
89. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Финуправлении, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Финуправление осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
12. Заключительные положения
90. Организация документооборота в Финуправлении устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное проведение операций и их отражение по лицевым счетам распорядителей, получателей средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений.
91. Документооборот между отделами Финуправления, распорядителями и получателями бюджетных средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений осуществляется в соответствии с Регламентом работы, утверждаемым руководителем Финуправления.
92. Финуправление в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента по лицевым счетам получателя средств бюджета муниципального района "Сосногорск" и бюджетов поселений без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Финуправления.
Приложение № 1
к Положению
о порядке открытия
и ведения
Финансовым управлением
МФ РК в г. Сосногорске
лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
бюджета
муниципального района
и бюджетов поселений
и со средствами, полученными
от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета
---------¬
¦ КОДЫ ¦
+--------+
¦ ¦
+--------+
от "__" ___________ 200_ г. Дата ¦ ¦
+--------+
Наименование клиента ___________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+--------+
ИНН клиента ¦ ¦
+--------+
КПП ¦ ¦
+--------+
Наименование органа, ¦ ¦
исполняющего бюджет Финуправление МФ РК в г. Сосногорске ¦ ¦
L---------
Прошу открыть лицевой счет _________________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя, иного получателя средств
бюджета муниципального района
"Сосногорск" и бюджетов поселений, по
учету внебюджетных средств, по учету
целевых средств)
Приложения: 1. _____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Руководитель _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
Отметка Финуправления МФ РК в г. Сосногорске
--------------¬
об открытии лицевого счета № ¦ ¦
L--------------
Приложение № 2
к Положению
о порядке открытия
и ведения
Финуправлением МФ РК
в г. Сосногорске
лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
бюджета
муниципального района
"Сосногорск",
бюджетов поселений
и со средствами, полученными
от предпринимательской
деятельности
-----------¬
к лицевым счетам № __________________________ ¦ КОДЫ ¦
+----------+
¦ ¦
+----------+
от "___" ______________ 200_ г. Дата ¦ ¦
+----------+
Наименование клиента ________________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
(полное и краткое в соответствии +----------+
с учредительными документами) ИНН клиента ¦ ¦
+----------+
_____________________________________________________ КПП ¦ ¦
+----------+
Юридический адрес ___________________________________ Телефон ¦ ¦
_____________________________________________________ ¦ ¦
+----------+
Главный распорядитель _______________________________ ¦ ¦
+----------+
Распорядитель _______________________________________ ¦ ¦
+----------+
Наименование органа, исполняющего бюджет ____________ ¦ ¦
L-----------
Образцы подписей должностных лиц клиента,
имеющих право подписи платежных документов
при совершении операции по лицевому счету
Руководитель _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Оборотная сторона
________________________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей
Руководитель _____________ _____________________
(зам. руководителя) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"__" ______________ 200_ г.
________________________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей
________________________________________________________________________________
(город (село, поселок, район, край, область, республика)
________________________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, ________________________, нотариус __________________________________________
(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной
территориальной конторы или нотариального
округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: ___________________________________,
(фамилия, имя, отчество
подписавшего документ)
которая сделана в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена.
Зарегистрировано в реестре за № _______. Взыскано госпошлины (по тарифу) _______
Нотариус ____________________
(подпись)
М.П.
________________________________________________________________________________
Отметка Финуправления МФ РК в г. Сосногорске Коми о приеме образцов подписей
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 3
к Положению
о порядке открытия
и ведения
Финуправлением МФ РК
в г. Сосногорске
лицевых счетов
для учета операций
по исполнению
расходов бюджета
муниципального района
"Сосногорск",
бюджетов поселений
и со средствами, полученными
от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности
ЗАЯВЛЕНИЕ
----------¬
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № ¦ ¦
L----------
-----------¬
¦ КОДЫ ¦
+----------+
от "__" _______________ 200_ г. Дата ¦ ¦
+----------+
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+----------+
ИНН клиента ¦ ¦
+----------+
КПП ¦ ¦
+----------+
Наименование органа, исполняющего ¦ ¦
бюджет __________________________________ ¦ ¦
L-----------
Вид лицевого счета ___________________________________________
(распорядителя, получателя, иного
получателя средств бюджета муниципального
района "Сосногорск" и бюджетов поселений,
по учету внебюджетных средств)
Причина переоформления ___________________________________________________
Основание
-----------¬
для переоформления __________________ Номер ¦ ¦
(наименование ¦ ¦
документа) +----------+
_____________________________________ Дата ¦ ¦
L-----------
Прошу изменить наименование клиента на следующее:
Наименование клиента ____________________________________________________
_________________________________________________________________________
Приложения: 1. ___________________________________________________
___________________________________________________
Руководитель ___________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
Отметка Финуправления МФ РК в г. Сосногорске
о переоформлении лицевого счета
Приложение № 4
к Положению
о порядке открытия
и ведения
Финуправлением МФ РК
в г. Сосногорске
лицевых счетов
для учета операций
по исполнению
расходов бюджета
муниципального района
"Сосногорск",
бюджетов поселений
и со средствами, полученными
от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности
ЗАЯВЛЕНИЕ
----------¬
-----------¬
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА № ¦ ¦ ¦ КОДЫ ¦
L---------- +----------+
¦ ¦
+----------+
от "__" _______________ 200_ г. Дата ¦ ¦
+----------+
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+----------+
ИНН клиента ¦ ¦
+----------+
КПП ¦ ¦
L-----------
Прошу закрыть лицевой счет ___________________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя, иного получателя средств
бюджета муниципального района
"Сосногорск", бюджетов поселений
и по учету внебюджетных средств)
В связи с ________________________________________________________________
(указать причину)
Приложения: 1. _______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
Руководитель ___________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
Отметка Финуправления МФ РК в г. Сосногорске
----------¬
о закрытии лицевого счета № ¦ ¦
L----------
Приложение № 5
к Положению
о порядке открытия
и ведения
Финуправлением МФ РК
в г. Сосногорске
лицевых счетов
для учета операций
по исполнению
расходов бюджета
МР "Сосногорск",
бюджетов поселений
и со средствами полученными
от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Руководитель ФУ МФ РК в г. Сосногорске
_________ _____________________ _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 200_ г. "__" ____________ 200_ г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ
№ _________________
-------------¬
¦ КОДЫ ¦
+------------+
от "__" ________ 200_ г. Дата ¦ ¦
+------------+
¦ ¦
+------------+
Получатель ________________________________ ¦ ¦
+------------+
Распорядитель _____________________________ ¦ ¦
+------------+
Единица измерения: руб. ¦ ¦
L-------------
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
учреждения (организации) - ФУ МФ РК в г. Сосногорске
получателя
_________ ____________ _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель Исполнитель
___________ _________ ____________ ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ____________ 200_ г. "__" ____________ 200_ г.
Приложение № 6
к Положению
о порядке открытия
и ведения
Министерством финансов
Республики Коми
лицевых счетов
для учета операций
по исполнению
расходов бюджета
муниципального района
"Сосногорск",
бюджетов поселений
и со средствами полученными
от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности
---------¬
____________________ ____________________ ¦0401060 ¦
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. L---------
------¬
ЗАЯВКА НА ОПЛАТУ РАСХОДОВ ______ ___________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L------
Назначение платежа
__________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
___________________________
___________________________
