РАСПОРЯЖЕНИЕ Агентства РК по управлению имуществом от 29.07.2005 № 11/07-р
<ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ РЕСПУБЛИКИ КОМИ>
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АГЕНТСТВО РЕСПУБЛИКИ КОМИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВОМ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 29 июля 2005 г. № 11/07-р
Во исполнение Постановления Правительства Республики Коми от 30 июня 2005 года № 171 "Об утверждении Порядка представления отчетности государственного унитарного предприятия Республики Коми" утвердить Методические указания по заполнению форм отчетности государственного унитарного предприятия Республики Коми.
Первый заместитель руководителя
В.ИВАНОВ
Утверждаю
распоряжение
Агентства
Республики Коми
по управлению имуществом
от 29 июля 2005 г. № 11/07-р
(приложение)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ РЕСПУБЛИКИ КОМИ
1. Общие указания
1.1. Методические указания по заполнению форм отчетности государственного унитарного предприятия Республики Коми (далее по тексту - Методические указания) разработаны в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства Республики Коми от 30 июня 2005 года № 171 "Об утверждении Порядка отчетности государственного унитарного предприятия Республики Коми".
1.2. В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формами отчетности государственного унитарного предприятия Республики Коми (далее по тексту - формы отчетности), положена номенклатура данных бухгалтерской отчетности, определенная в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н, а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации".
1.3. Предусмотренные формами отчетности количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до 2-х знаков после запятой.
1.4. Отчеты государственного унитарного предприятия Республики Коми (далее по тексту - отчеты) должны полностью соответствовать типовым формам отчетов согласно приложению к Порядку отчетности государственного унитарного предприятия Республики Коми вне зависимости от того, располагает ли руководитель государственного унитарного предприятия Республики Коми (далее по тексту - руководитель предприятия) данными для заполнения всех строк (граф), предусмотренных указанными формами.
В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) отчета в таких строках (графах) следует указывать прочерки.
В случае существенного, по мнению руководителя предприятия, влияния установленного настоящими Методическими указаниями порядка определения значений показателей на отражение состояния предприятий в силу их отраслевых особенностей, специфики производимой продукции или других факторов деятельности рекомендуется указанное отражать в дополнительном приложении к отчетам с приведением соответствующих корректирующих расчетов.
При утверждении органом исполнительной власти Республики Коми, осуществляющим организационно-методическое руководство, координацию и контроль за деятельностью предприятий в соответствующей отрасли (сфере управления), для подведомственных предприятий значений отдельных показателей с отличным от настоящего порядка расчета, расчет указанных показателей производится в порядке, установленном соответствующим нормативным правовым актом.
1.5. Отчеты заполняются машинописным способом и не должны содержать поправок.
1.6. Отчеты представляются в сброшюрованном виде, подписанные руководителем предприятия и скрепленные печатью.
2. Указания по заполнению форм отчетности
государственного унитарного предприятия Республики Коми
2.1. Раздел I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
"Общие сведения о предприятии" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, информационного письма Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Коми о присвоении кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
2.2. Раздел II. ПОКАЗАТЕЛИ ИНДИКАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Строка 01 "Выручка от реализации" характеризует масштаб предприятия и заполняется на основе данных о выручке предприятия.
(При составлении бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованными для учета Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации" образцами форм бухгалтерской отчетности строка 01 "Выручка от реализации" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 010 "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" "Отчета о прибылях и убытках" соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма № 2) <*>).
--------------------------------
<*> Здесь и далее рекомендации по определению значений показателей форм отчетности, приведенные в круглых скобках, применяются в случае составления бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованными для учета Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации" образцами форм бухгалтерской отчетности.
Строка 02 "Доля денежной составляющей в выручке" (K1) характеризует финансовый ресурс предприятия, возможность своевременного исполнения своих обязательств и определяется как доля выручки предприятия, полученная в денежной форме к общему объему выручки.
Показатель K1 рассчитывается по формуле:
K1 = [(Средства, полученные от покупателей, заказчиков), с. 020 ф. № 4] / [(Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. № 2)].
Строка 03 "Средняя заработная плата работающих" (ЗПср) определяется как отношение фонда начисленной заработной платы всех работников к среднесписочной численности работников.
Показатель ЗПср рассчитывается по формуле:
ЗПср = (Фонд начисленной заработной платы работников за соответствующий период) / (Среднесписочная численность работников за соответствующий период), значение показателей определяется в соответствии с рекомендациями, утвержденными Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 03.11.2004 № 50 для заполнения унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения, в том числе формы № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников" (далее - форма № П-4) <*>).
Строка 04 "в том числе руководителя предприятия" (ЗПср) определяется как отношение фонда заработной платы руководителя к количеству месяцев отчитываемого периода.
Показатель ЗПср рассчитывается по формуле:
ЗПср = (Фонд начисленной заработной платы руководителя за соответствующий период), <*> / (Число месяцев отчетного периода).
Строка 05 "Среднесписочная численность работающих" (K3) определяется на основе данных о среднесписочной численности работников предприятия в соответствии с формой № П-4.
--------------------------------
<*> Здесь и далее рекомендации по определению значений показателей осуществляются в соответствии с рекомендациями, утвержденными Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 03.11.2004 № 50 для заполнения унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения, в том числе формы № П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников".
2.3. Раздел III. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.3.1. Показатели для обобщенного анализа
Данные о прибылях (убытках)
Строка 01 "Прибыль (убыток)" заполняется на основе данных о чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) предприятия, содержащихся по с. 190 "Отчета о прибылях и убытках" соответствующего отчетного периода (форма № 2).
(При составлении бухгалтерской отчетности в соответствии с рекомендованными для учета Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организации" образцами форм бухгалтерской отчетности строка 01 "Прибыль (убыток) заполняется на основе данных, содержащихся в строке 190 "Отчета о прибылях и убытках" соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее по тексту - форма № 2))
Строка 02 "Сумма прибыли, перечисленная в республиканский бюджет Республики Коми" заполняется на основе данных аналитического учета по счетам бухгалтерского учета 75-2 "Расчеты с учредителями по выплате доходов" и 84 "Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток".
Строка 03 "Сумма задолженности по прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет Республики Коми" заполняется на основе данных о кредиторской задолженности, содержащихся по с. 630 "Бухгалтерского баланса" (форма № 1), и данных аналитического учета.
Данные о кредиторской задолженности
Строка 01 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных о кредиторской задолженности.
Строка 01 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 620 "Бухгалтерского баланса" соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма № 1).
Строки 02 - 08 подраздела "Данные о кредиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.
Под просроченной кредиторской (дебиторской) задолженностью для заполнения отчета понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии - в течение 3-х месяцев.
Строка 09 "Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего" <*>.
По строке 09 отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты. К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету).
Строка 10 "В том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками" - по этой строке отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности организации при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Строка 11 "Авансы полученные" - по этой строке отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности организации по авансам полученным.
Строка 12 "Расчеты по налогам и сборам" - по этой строке отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности организации при расчетах по налогам и сборам.
Строка 13 "Кредиты" - по этой строке отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности организации по кредитам.
Строка 14 "Займы" - по этой строке отражаются данные о краткосрочной кредиторской задолженности организации по займам.
Строка 15 "Прочая" - по этой строке отражаются данные о прочей краткосрочной кредиторской задолженности организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты. К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету).
Строка 16 "Долгосрочная - всего" - по этой строке отражаются данные о долгосрочной кредиторской задолженности организации. К долгосрочной относится задолженность со сроком погашения более одного года, начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету.
Строка 17 "В том числе: кредиты" - по этой строке отражаются данные о долгосрочной кредиторской задолженности организации по кредитам.
Строка 18 "Займы" - по этой строке отражаются данные о долгосрочной кредиторской задолженности организации по займам.
Строка 19 "Прочая" - по этой строке отражаются данные о прочей долгосрочной кредиторской задолженности организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты. К долгосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору более одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету).
Строка 20 "Итого" - сумма строк 09 и 16.
Строка 21 "Просроченная кредиторская задолженность: краткосрочная - всего" - по этой строке отражаются данные о просроченной краткосрочной кредиторской задолженности организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты.
Строка 22 "в том числе: расчеты по налогам и сборам" - по этой строке отражаются данные о просроченной краткосрочной кредиторской задолженности организации при расчетах по налогам и сборам.
Строка 23 "Кредиты" - по этой строке отражаются данные о просроченной краткосрочной кредиторской задолженности организации по кредитам.
Строка 24 "Займы" - по этой строке отражаются данные о просроченной краткосрочной кредиторской задолженности организации по займам.
Строка 25 "Прочая" - по этой строке отражаются данные о прочей просроченной краткосрочной кредиторской задолженности организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты.
Строка 26 "Долгосрочная - всего" - по этой строке отражаются данные о просроченной долгосрочной кредиторской задолженности организации.
Строка 27 "в том числе: кредиты" - по этой строке отражаются данные о просроченной долгосрочной кредиторской задолженности организации по кредитам.
Строка 28 "Займы" - по этой строке отражаются данные о просроченной долгосрочной кредиторской задолженности организации по займам.
Строка 29 "Прочая" - по этой строке отражаются данные о прочей просроченной долгосрочной кредиторской задолженности организации, определяющие в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Российской Федерации выручку от реализации продукции (работ, услуг) по мере ее оплаты.
Строка 30 "Итого" - сумма строк 21 и 26.
--------------------------------
<*> - Строки 09 - 30 заполняются на основе данных, содержащихся в Приложении к бухгалтерскому балансу - форме № 5 соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности, и данных аналитического учета.
Данные о дебиторской задолженности
По строке 01 "Дебиторская задолженность" показывается сумма дебиторской задолженности.
Строка 01 "Дебиторская задолженность" показывается равной сумме строк 230 и 240 формы № 1.
Строки 02 - 06 подраздела "Данные о дебиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.
Строка 07 "Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего" <*> заполняется на основе данных строки 240 формы № 1.
К краткосрочной задолженности относится задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, начиная с даты отражения в бухгалтерском учете.
Строка 08 "В том числе: расчеты с покупателями и заказчиками" - по этой строке отражаются данные о краткосрочной дебиторской задолженности организации при расчетах с покупателями и заказчиками.
Строка 09 "Авансы выданные" - по этой строке отражаются данные краткосрочной дебиторской задолженности организации по авансам выданным.
Строка 10 "Прочая" - по этой строке отражаются данные о прочей краткосрочной дебиторской задолженности организации. К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до одного года (начиная с даты принятия обязательств к бухгалтерскому учету).
Строка 11 "Долгосрочная - всего" заполняется на основе данных строки 230 формы № 1. По этой строке отражаются данные о долгосрочной дебиторской задолженности организации. Долгосрочной считается задолженность, платежи по которой ожидаются не ранее 12 месяцев после отчетной даты, начиная с даты отражения в бухгалтерском учете.
Строка 12 "в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками" - по этой строке отражаются данные о долгосрочной дебиторской задолженности организации при расчетах с покупателями и заказчиками.
Строка 13 "Авансы выданные" - по этой строке отражаются данные о долгосрочной дебиторской задолженности организации по авансам выданным.
Строка 14 "Прочая" - по этой строке отражаются данные о прочей долгосрочной дебиторской задолженности организации. К долгосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения более одного года (начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете).
Строка 15 "Итого" - сумма данных по строкам 07 и 11.
--------------------------------
<*> - Строки 07 - 15 заполняются на основе данных, содержащихся в Приложении к бухгалтерскому балансу - форме № 5 соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности, и данных аналитического учета.
2.3.2. Показатели для детального анализа
Значение показателя по строке 19 "Общая рентабельность" (K1) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Показатель K1 рассчитывается по формуле:
K1 = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. № 2] / [Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. № 2].
Значение показателя по строке 20 "Рентабельность собственного капитала" (K2) характеризует эффективность использования предприятием его собственного капитала и определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к средней величине собственного капитала.
Показатель K2 рассчитывается по формуле:
K2 = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. № 2] / [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета)].
Значение показателя по строке 21 "Рентабельность активов" (K3) характеризует эффективность и прибыльность использования всех активов предприятия. Отражает величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы предприятия, и определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к итогу среднего баланса - нетто.
Показатель K3 рассчитывается по формуле:
K3 = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. № 2] / [(Баланс, с. 300 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета)].
Значение показателя по строке 22 "Рентабельность инвестиций" (K4) определяется как отношение дохода от финансовых вложений к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
Показатель K4 рассчитывается по формуле:
K4 = [(Проценты к получению, с. 060 ф. № 2) + (Доходы от участия в других организациях, с. 080 ф. № 2)] / [(Долгосрочные финансовые вложения, с. 140 ф. № 1) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета)].
Значение показателя по строке 23 "Рентабельность совокупного капитала" (K5) определяется как отношение чистой прибыли (нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) к итогу среднего баланса - нетто.
Показатель K5 рассчитывается по формуле:
K5 = [Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода), с. 190 ф. № 2] / [(Баланс, с. 300 ф. № 1)].
Показатели ликвидности
Значение показателя по строке 24 "Коэффициент текущей (общей) ликвидности (коэффициент покрытия)" (K6) показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства, и определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам.
Показатель K6 рассчитывается по формуле:
K6 = [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета) - (Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), с. 230 ф. № 1)] / [(Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. № 1)].
Значение показателя по строке 25 "Коэффициент быстрой ликвидности (критической оценки)" (K7) показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам (дебиторская задолженность) и определяется как отношение суммы ликвидных активов и быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам.
Показатель K7 рассчитывается по формуле:
K7 = [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. № 1) - (Запасы, с. 210 ф. № 1) - (Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям) с. 220 ф. № 1) - (Долгосрочная дебиторская задолженность), с. 230 ф. № 1)] / [(Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. № 1)].
Значение показателя по строке 26 "Коэффициент абсолютной ликвидности" (K8) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к краткосрочным пассивам.
Показатель K8 рассчитывается по формуле:
K8 = [(Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. № 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. № 1)] / [(Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. № 1)].
Значение показателя по строке 27 "Промежуточный коэффициент покрытия" (K9) отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами и определяется как отношение дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к текущим обязательствам.
Показатель K9 рассчитывается по формуле:
K9 = [(Дебиторская задолженность, с. 230 ф. № 1) + (Дебиторская задолженность, с. 240 ф. № 1)] + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. № 1) + (Денежные средства, с. 260 ф. № 1)] / [(Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. № 1)].
Показатели финансовой устойчивости
Значение показателя по строке 28 "Коэффициент финансовой независимости" (K10) показывает долю собственных средств в общей сумме средств и рассчитывается как отношение общей суммы собственного капитала к итогу баланса предприятия.
Показатель K10 рассчитывается по формуле:
K10 = [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. № 1)] / [(Баланс, с. 700 ф. № 1)].
Значение показателя по строке 29 "Коэффициент финансовой зависимости" (K11) является производным от коэффициента автономии, показывает долю заемных средств, определяется путем вычитания из 1 коэффициента автономии либо как отношение общей суммы заемных средств к итогу баланса предприятия.
Показатель K11 рассчитывается по формуле:
K11 = [(Итого по разделу IV, с. 590 ф. № 1) + (Итого по разделу V) с. 690 ф. 1] / [(Баланс, с. 700 ф. № 1)].
Значение показателя по строке 30 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами (коэффициент автономии)" (K12) показывает долю собственных средств в активе баланса и определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала и величиной внеоборотных активов к величине оборотных активов.
Показатель K12 рассчитывается по формуле:
K12 = [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета) - (Итого по разделу I "Внеоборотные активы", с. 190 ф. № 1)] / [(Итого по разделу II "Оборотные активы", с. 290 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета)].
Значение показателя по строке 31 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (соотношение задолженности и собственного капитала)" (K13) указывает сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств и определяется как отношение заемного капитала к собственному капиталу.
Показатель K13 рассчитывается по формуле:
K13 = [(Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства", с. 590 ф. № 1) + (Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства", с. 690 ф. № 1)] / [(Итого по разделу III "Капитал и резервы", с. 490 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета)].
Значение показателя по строке 32 "Коэффициент финансовой независимости в отношении запасов и затрат" показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств и определяется как отношение собственных капиталов и резервов к сумме запасов и налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.
Показатель K14 рассчитывается по формуле:
K14 = [(Собственный капитал, сумма сс. 410, 420, 430, 470 ф. № 1)] / [(Запасы, с. 210 ф. № 1) + (Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям), с. 220 ф. № 1)].
Показатели деловой активности
Значение показателя по строке 33 "Период оборота текущих активов" (K15) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Показатель K15 рассчитывается по формуле:
K15 = [(Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), с. 240 ф. № 1) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета) + (Краткосрочные финансовые вложения, с. 250 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) + (Денежные средства, с. 260 ф. № 1)] x Т / [(Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. № 2)].
Значение показателя по строке 34 "Период оборота запасов и затрат" (K16) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат и длительности отчетного периода в днях (Т, принимаемое в расчетах значение 90, 180, 270 и 360 дней соответственно отчетному периоду I квартал, полугодие, 9 месяцев и год) к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показатель K16 рассчитывается по формуле:
K16 = [(Запасы, с. 210 ф. № 1) + (Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, с. 220 ф. № 1)] x Т / [(Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, с. 020 ф. № 2)].
Данные об основных средствах
Значение показателя по строке 35 "Стоимость основных средств" заполняется на основе данных бухгалтерского баланса.
Строка 35 "Стоимость основных средств" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 120 формы № 1.
Строки 36 и 38 заполняются на основе данных аналитического учета.
Значение показателя по строке 37 "Доля основных средств в активах" (K17) определяется как отношение стоимости основных средств к итогу среднего баланса - нетто.
Показатель K17 рассчитывается по формуле:
K17 = [(Основные средства, с. 120 ф. № 1)] / [(Баланс, с. 300 ф. № 1) - (Собственные акции, выкупленные у акционеров, данные аналитического учета) - (Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, данные аналитического учета)].
Данные о стоимости чистых активов
Значение показателя по строке 39 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 10н/03-6/пз.
Данные о доле расчетов в неденежной форме
Показатель по строке 40 "Уровень взаимозачетов" определяется как отношение величины расчетов, произведенных с использованием натуроплаты, вексельной формы, других видов расчетов в неденежной форме (по данным аналитического учета), к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с. 010 ф. № 2).
Данные о доле просроченных финансовых обязательств
Показатель по строке 41 "Доля просроченных финансовых обязательств" определяется как соотношение просроченных обязательств к общей сумме обязательств предприятия.
2.4. Раздел IV. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ <*>
Строка 01 - "Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации акций и долей в уставных капиталах других юридических лиц. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 02 - "В том числе филиалов и зависимых хозяйственных обществ" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации акций и долей в уставных капиталах других юридических лиц, являющихся по отношению к данной организации филиалами или зависимыми. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 03 - "Государственные и муниципальные бумаги" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации государственных и муниципальных ценных бумаг, которые не предполагается продавать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 04 - "Ценные бумаги других организаций" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации ценных бумаг других организаций, которые не предполагается продавать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 05 - "В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации облигаций и векселей (кроме эмитированных государственными и муниципальными органами), которые не предполагается продавать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 06 - "Предоставленные займы" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается сумма предоставленных организацией займов, погашение которых не ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 07 - "Депозитные вклады" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается сумма размещенных организацией депозитных вкладов, которые не предполагается закрывать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются закрыть в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 08 - "Прочие" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации финансовых активов (кроме перечисленных в строках 01 - 07), выбытие которых не предполагается в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их выбытие предполагается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 09 - "Итого" - сумма данных по строкам 01 - 08.
Строка 10 - "Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации акций, которые котируются на организованном рынке ценных бумаг. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 11 - "В том числе филиалов и зависимых хозяйственных обществ" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации акций юридических лиц, являющихся по отношению к данной организации филиалом или зависимым, которые котируются на организованном рынке ценных бумаг. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 12 - "Государственные и муниципальные ценные бумаги" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации государственных и муниципальных ценных бумаг, котируемых на организованном рынке ценных бумаг, которые не предполагается продавать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом, в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 13 - "Ценные бумаги других организаций - всего" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации ценных бумаг других организаций, котируемых на организованном рынке ценных бумаг, которые не предполагается продавать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 14 - "В том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации облигаций и векселей (кроме эмитированных государственными и муниципальными органами), котируемых на организованном рынке ценных бумаг, которые не предполагается продавать в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их собираются продать в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 15 - "Прочие" - в составе долгосрочных вложений (графы 3 и 4) показывается балансовая стоимость принадлежащих организации финансовых активов, котируемых на организованном рынке ценных бумаг (кроме перечисленных в строках 10 - 14), выбытие которых не предполагается в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом в составе краткосрочных вложений (графы 5 и 6) может быть показана стоимость вышеназванных активов в том случае, если их выбытие предполагается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Строка 16 - "Итого" - сумма данных по строкам 10 - 15.
Строка 17 - "Справочно" - "По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки" - показывается соответствующая сумма, отраженная по счету 58.
Строка 18 - "По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода" - показывается соответствующая сумма, отраженная по счету 91.
--------------------------------
<*> - Строки 01 - 18 заполняются на основе данных, содержащихся в Приложении к бухгалтерскому балансу - форме № 5 соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности, и данных аналитического учета.
2.5. Раздел V. ОТЧЕТ О ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ
ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ РЕСПУБЛИКИ КОМИ
Данная форма заполняется в соответствии с "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации", утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н, "Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н, Приказом Минфина Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", и данными аналитического учета.
2.6. Раздел VI. СВЕДЕНИЯ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРИБЫЛИ
Показатели строк 01 - 05 заполняются на основании данных аналитического учета.
2.7. Раздел VII. СВЕДЕНИЯ О НЕДВИЖИМОМ ИМУЩЕСТВЕ
ПРЕДПРИЯТИЯ, НЕ ИСПОЛЬЗУЕМОМ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЯХ,
НЕДВИЖИМОМ ИМУЩЕСТВЕ, СДАННОМ В АРЕНДУ. НАИМЕНОВАНИЕ
И ХАРАКТЕРИСТИКА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, СДАННОГО В АРЕНДУ
Раздел VII "Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях, недвижимом имуществе, сданном в аренду. Наименование и характеристика недвижимого имущества, сданного в аренду" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе объектов недвижимого имущества (учетных объектов основных средств).
По строкам 01, 04, 07 и 09 "Балансовая стоимость" указывается остаточная стоимость объекта недвижимого имущества (за исключением объектов, по которым в соответствии с установленным порядком погашение стоимости не проводится).
По строкам 02, 05, 06, 10, 11 - заполняются на основании данных аналитического учета.
Показатель по строке 08 "Коэффициент износа недвижимого имущества" определяется как отношение износа объекта недвижимого имущества к его первоначальной стоимости.
2.8. Раздел VIII. СВЕДЕНИЯ О НАЛИЧИИ
ПРИЗНАКОВ БАНКРОТСТВА
Показатель по строке 01 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".
При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.
По строкам 02 и 03 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам в минимальных размерах оплаты труда на дату составления отчетности.
По строке 04 "Меры, принятые руководителем в целях финансового оздоровления предприятия" указываются конкретные мероприятия, предпринятые руководителем для финансового оздоровления предприятия.
